Информация для физических лиц
Как правильно уплачивать подоходный налог с физических лиц при выдаче или получении займа, заключенным посредством сервиса онлайн -заимствования
Статьей 195 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) установлено, что плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее - подоходный налог) признаются физические лица. Под физическими лицами понимаются граждане Республики Беларусь, граждане либо подданные иностранного государства, лица без гражданства (подданства).
Пунктом 1 статьи 196 НК установлено, что объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, как признаваемых, так и не признаваемых в соответствии со статьей 17 НК налоговыми резидентами Республики Беларусь, являются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь.
К таким доходам на основании подпунктов 1.1 и 1.10 пункта 1 статьи 197 НК, в том числе, относятся проценты, полученные физическими лицами от белорусских организаций и физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Таким образом, доходы, получаемые физическими лицами - займодателями (налоговыми резидентами Республики Беларусь,
налоговыми резидентами иностранных государств) от займополучателей - белорусских организаций, физических лиц - налоговых резидентов
Республики Беларусь по договорам займа, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования (далее - договоры займа), признаются объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.
В соответствии с пунктом 1 статьи 216 НК белорусская организация, от которой физическое лицо получило вышеуказанные доходы, признается налоговым агентом и обязана, независимо от применяемой ею системы налогообложения, в порядке, установленном главой 18 НК исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога при выплате таких доходов.
В случае получения физическим лицом - займодателем в течение календарного года доходов в виде процентов по договорам займа от физических лиц - налоговых резидентов Республики Беларусь налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую физическое лицо-займодатель обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.
Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится вышеуказанным физическим лицом не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа. Исчисление подоходного налога с доходов, полученных в виде процентов по договорам займа, производится налоговым агентом либо налоговым органом по ставке в размере 13 процентов.
Вместе с тем, статьей 5 НК определено, что Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права и
обеспечивает соответствие им налогового законодательства. Если нормами международных договоров Республики Беларусь установлены
иные нормы, чем те, которые предусмотрены НК и иными законодательными актами Республики Беларусь, то применяются нормы
международного договора.
При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 224 НК для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения займодатель обязан представить налоговому агенту или в налоговый орган подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) уполномоченным органом иностранного государства (далее-подтверждение).
Представление подтверждения налоговому агенту или в налоговый орган является основанием для освобождения от уплаты подоходного налога или уплаты подоходного налога по пониженным ставкам. При непредставлении подтверждения подоходный налог удерживается и перечисляется в бюджет в порядке, установленном НК.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Сморгонскому району напоминает, что с 1 июля 2024 года внесены изменения в части введения обязанности по представлению индивидуальными предпринимателями налоговых деклараций (расчетов) по установленным форматам в виде электронного документа (пункт 12 статьи 1 Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 №327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»). Оказание услуг по изданию сертификатов ключа электронной цифровой подписи осуществляется РУП «Информационно-издательским центром по налогам и сборам». Актуальная информация о местонахождении и режиме работы регистрационных центров размещена на портале infocenter.by > Направления деятельности > Регистрационный центр ГосСУОК > Адреса РЦ.
Альтернативными способами подписания документов, кроме использования физического ключа с электронной цифровой подписью (ЭЦП), индивидуальные предприниматели могут использовать мобильную ЭЦП, выдаваемую операторами мобильной связи, и ID – карту, с помощью которых можно авторизоваться в Личном кабинете физического лица и, перейдя во вкладку «ИП», заполнить, подписать и отправить документы по
своей деятельности от лица ИП.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Сморгонскому району напоминает о необходимости предоставления в налоговый орган физическими лицами декларации
(расчета) по подоходному налогу с физических лиц по доходам, полученным в 2023 году.
В соответствие с Налоговым кодексом Республики Беларусь декларацию необходимо представить в налоговый орган не позднее 1 апреля 2024 года.
Прием налоговых деклараций (расчетов) инспекцией осуществляется:
- по понедельникам с 8.00 до 19.00 без обеденного перерыва;
- по четвергам с 9.00 до 20.00 без обеденного перерыва;
- в иные рабочие дни с 8.00 до 17.00, перерыв на обед с 13.00 до
14.00;
- 23 и 30 марта 2024 г. с 9.00 до 13.00.
Налоговую декларацию (расчет) можно также представить в электронном виде через «Личный кабинет физического лица», в котором,в частности, предусмотрено предварительное заполнение декларации с учетом сведений о доходах, имеющихся в налоговых органах, а также по
выбору плательщика предусмотрена возможность формирования декларации посредством заполнения анкеты.
За дополнительной информацией можно обращаться в инспекцию г. Сморгонь, ул. Советская, д. 1, кабинет № 5 или по телефону 3-73-23.
Начальник инспекции И.Л.Карабинская
Уплата физическими лицами налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога единым имущественным платежом
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Сморгонскому району информирует, что с 1 января 2024 года проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в Налоговый кодекс Республики Беларусь вносятся изменения, предусматривающие уплату физическими лицами налога на недвижимость, земельного налога и транспортного налога единым имущественным платежом.
Следует отметить, что единый имущественный платеж не является новым налогом. Такой платеж представляет собой способ уплаты трех имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами (налога на недвижимость, земельного и транспортного налога), на один счет, независимо от места нахождения объектов налогообложения.
Уплата единого имущественного платежа будет осуществляться на счет республиканского бюджета по месту постановки физического лица на учет. Для его уплаты вводится новый код платежа в бюджет - 03101 «Единый имущественный платеж».
Банковские реквизиты для уплаты единого имущественного платежа с 01.01.2024:
|
Наименование налогового органа, осуществляющего контроль за уплатой платежей |
Инспекция МНС Республики Беларусь по Сморгонскому району |
|
УНП бенефициара |
500010216 |
|
Наименование бенефициара |
Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по Гродненской области |
|
Наименование банка |
ОАО "АСБ Беларусбанк" г. Минск |
|
БИК банка |
AKBBBY2X |
|
Номер счета |
BY93AKBB36029150100000000000 |
За более подробной информацией можно обращаться в инспекцию МНС Республики Беларусь по Сморгонскому району по адресу: г. Сморгонь, ул. Советская, 1, каб. № 5 либо по тел.: 3-73-23.
Уважаемые граждане, осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма!
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району информирует о необходимости до 20 января 2024 года предоставить в налоговый орган информацию о заключении (отсутствии) договоров на оказание в 2023 году услуг в сфере агроэкотуризма по форме, установленной Министерством по налогам и сборам.
За более подробной информацией можно обращаться в инспекцию МНС Республики Беларусь по Сморгонскому району по адресу: г. Сморгонь, ул. Советская, 1, каб. № 5 либо по тел.: 3-73-23.
ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ ТРАНСПОРТНОГО И ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ
Инспекция МНС по Сморгонскому району информирует, что с 2022 года исчисление и предъявление физическим лицам к уплате земельного налога, налога недвижимость и транспортного налога производиться налоговыми органами за истекший календарный год, т.е. в 2023 году уплата вышеуказанных налогов производится за 2022 год. Срок уплаты установлен не позднее 15 ноября 2023 года.
Уплата имущественных платежей и транспортного налога может производиться гражданами в том числе через ЕРИП. Чтобы просмотреть и оплатить соответствующую сумму налога в ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) можно последовательно выбрать:
- налоги;
- соответствующий регион (область или город);
- инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) - в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки на учет;
- выбрать вид налога – налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц;
- ввести учетный номер плательщика (УНП) с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита.
Узнать свой УНП можно также на официальном сайте МНС в разделе Сервисы – Государственный реестр плательщиков – Поиск физических лиц.
Уплата налогов в ЕРИП может производиться и при помощи кода платежа в ЕРИП или QR-кода, указанных в извещении налогового органа, что позволяет осуществить прямой переход на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП.
При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам имущественных платежей и транспортного налога можно обращаться в инспекцию в кабинет № 5 или по телефону 3-73-23.».
С заботой о Дедушке Морозе
Новый год и Рождество – самое таинственное и сказочное время в году. Само предвкушение этих праздников вызывает искренние улыбки на лицах и детей и взрослых. И в эти дни никак не обойтись без полюбившихся сказочных героев. Но прежде чем отправиться на новогодние утренники или вечеринки Дедушке Морозу и Снегурочке нужно подготовить не только праздничную программу, яркие наряды, наполнить мешок подарками, но и правильно организовать самих себя.
Оказывать услуги по поздравлению с Новым годом могут физические лица, для этого не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Сам алгоритм действий прост. Необходимо обратиться в налоговый орган с уведомлением. В нем вы укажете вид деятельности, период и место ее осуществления, а также основания для предоставления налоговой льготы по единому налогу, если таковые имеются. После этого налоговый орган вас поставит на учет и произведет расчет единого налога за тот период, в котором будет осуществляться деятельность. Вам останется только уплатить единый налог любым удобным способом. Главное не забудьте, что сделать это нужно обязательно до начала осуществления деятельности!
С наступающим Новым годом и Рождеством!
Дополнительную информацию можно получить по тел./факс 8 (0152) 621630 либо по эл. почте: fin-fond@tut.by
ИГРОВАЯ ЗАВИСИМОСТЬ – КАК ЕЁ ОПРЕДЕЛИТЬ?
Игромания - одно из распространенных в настоящее время зависимостей. Ею страдают люди разного возраста в разных концах света, начиная с самого детского возраста и заканчивая зрелым.
Игровая зависимость является ничем иным, как расстройством контроля над побуждениями, а в некоторых случаях,- прогрессирующим заболеванием, которое характеризуется непрерывной или периодической потерей контроля над азартными играми. Патологическая зависимость от азартных игр сродни другим видам расстройств импульсного управления, таким, как клептомания, пиромания и трихотилломания, антисоциальное расстройство личности и более серьезные заболевания. Для игровой зависимости характерны постоянная озабоченность зависимого человека от процесса игры, получения денег, иррациональное мышление (в том числе, с магическими элементами и верой в судьбоносный выигрыш) и дальнейшее продолжение иррационального, привычного поведения, несмотря на явные неблагоприятные последствия.
Лица с игровой зависимостью имеют следующие личностные особенности:
· высокую «социальную смелость» - склонность к риску, расторможенность, аномальный стиль поведения;
· «подверженность чувствам» - склонность к непостоянству, подверженность влиянию случая и обстоятельств, снижение соблюдения общепринятых норм и запретов в поведении и межличностных контактах;
· «экспрессивность» - эмоциональная дезориентация мышления, спонтанная вера в удачу;
· «напряженность» - активная неудовлетворенность стремлений;
· «неустойчивость самоконтроля» - конфликтность представлений о себе; неадекватность самооценки (независимо от возрастной группы).
Зависимость от азартных игр – это опасное состояние, которое требует вмешательства специалиста. Поскольку сам игрок не в состоянии остановиться, даже при сохранении критического мышления, ему необходима помощь и поддержка окружения, близких людей, которым зависимый доверяет. Особенно незамедлительных мер требует лечение игровой зависимости у подростков, поскольку, как подтверждает мировая статистика, до 20% зависимых от игр подростков заканчивают жизнь самоубийством. Таким образом, учитывая многие факторы, зависимость от азартных игр сродни наркомании, токсикомании, алкогольной зависимости и другим формам аддиктивного поведения. Аддиктивное поведение - это повторяющаяся привычка, которая увеличивает риск заболевания , личных и социальных проблем. Оно характеризуется потерей контроля, несмотря на волевые попытки индивида воздерживаться или умеренно использовать то, от чего он зависит.
В настоящее время существуют разнообразные терапевтические методики для купирования этого состояния, индивидуальные, групповые и семейные занятия со специалистом, когнитивно-поведенческие и психодинамических подходы в лечении игровой зависимости. Поскольку игровая зависимость распространена практически повсеместно, ведущие институты и специалисты работают над этой проблемой и повышением эффективности в лечении лиц, с патологической тягой к азартным играм.
Управление налогообложения физических лиц инспекции МНС по Сморгонскому району