Рус
- Адрес райисполкома:
231042, г. Сморгонь, ул. Ленина, 5
Электронная почта:
smorgon_rik@mail.grodno.by
Телефон: (8-01592) 3-76-06, факс: (8-01592) 3-76-05
Единый справочно-информационный номер службы "одно окно": 142
Главная /
Районные организации (службы) /
ИМНС /
Информация для организаций и индивидуальных предпринимателей /
Изменения в налоговом законодательстве
Изменения в налоговом законодательстве
Памятка «Вниманию ВОДИТЕЛЕЙ автомобилей–такси»
Памятка «Кассовый чек в такси как гарантия защиты прав пассажира»
ОПРЕДЕЛЕНЫ ПЕРЕЧНИ ТОВАРОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ МАРКИРОВКЕ УНИФИЦИРОВАННЫМИ КОНТРОЛЬНЫМИ ЗНАКАМИ И СРЕДСТВАМИ ИДЕНТИФИКАЦИИ
О ПЕРЕХОДЕ С 1 ИЮЛЯ 2025 ГОДА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КАССОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ И ПЛАТЕЖНЫХ ТЕРМИНАЛОВ В ОТДЕЛЬНЫХ СФЕРАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23 октября 2023 г. N 712/19 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16" (далее - постановление N 712/19) с 01.07.2025 расширен перечень случаев, в которых субъекты хозяйствования обязаны
использовать кассовое оборудование:
- осуществление разносной торговли;
- оказание услуг и продажа товаров (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий в ассортименте, утвержденном государственным объединением "Белорусская железная дорога";
- оказание на дому услуг, а также осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;
- выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности;
- оказание бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более одного человека в одну смену;
- осуществление розничной торговли товарами в объектах бытового обслуживания населения (за исключением таких объектов, предназначенных для технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств), расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью работников не более одного.
Также с 01.07.2025 расширен перечень объектов (видов деятельности), в которых субъекты хозяйствования используют платежные терминалы (приложение 1-1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. N 924/16 "Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа" (далее - постановление N 924/16)):
-разносная торговля;
- оказание услуг и продажа в поездах городских, региональных, межрегиональных, международных, коммерческих линий товаров (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) в ассортименте, утвержденном государственным объединением "Белорусская железная дорога";
- осуществление торговли с доставкой товаров на дом операторами почтовой связи и электросвязи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;
- выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности;
- автомобильные перевозки пассажиров в нерегулярном сообщении (за исключением автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси);
- объекты бытового обслуживания населения с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более
одного человека в смену;
- оказание от имени дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств услуг по приему заявлений о выдаче визы для въезда в государства с визовым режимом.
«Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности»
С 1 октября 2024 г. вступили в силу положения Закона Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» (далее – Закон № 365-З).
Так, согласно абзацу второму части второй пункта 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь в редакции, действующей с
01.10.2024, при осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе осуществлять виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь. Такой перечень определен в приложении 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» (далее – Перечень).
Справочно. В Перечень вошли, в частности, следующие виды деятельности с кодами группировок в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным
постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. № 85:
1071 – производство хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;
4331 – штукатурные работы;
4332 – столярные и плотницкие работы;
4333 – устройство покрытий пола и облицовка стен;
4334 – малярные и стекольные работы;
4339 – прочие отделочные работы;
452 – техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
4532 – розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями для автомобилей;
45402 – розничная торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями (кроме розничной торговли мотоциклами);
45403 – техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
47 – розничная торговля, за исключением торговли автомобилями и мотоциклами;
493 – деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта (кроме деятельности, соответствующей коду группировки
49312 – 49315);
494 – деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду (перемещению);
53201 – деятельность по местной доставке товаров на дом.
В Перечень не вошли, в частности:
45 – оптовая и розничная торговля автомобилями, мотоциклами и их ремонт (кроме деятельности, соответствующей коду группировки
452, 4532, 45402 (кроме розничной торговли мотоциклами), 45403);
46 – оптовая торговля, за исключением торговли автомобилями и мотоциклами;
82190 – деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
90010 – деятельность в сфере исполнительских искусств;
90020 – деятельность, способствующая проведению культурнозрелищных мероприятий.
Вместе с тем, согласно части первой статьи 12 Закона № 365-З физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей до 1 октября 2024 г., вправе продолжить осуществление видов деятельности, не включенных в Перечень, по 31
декабря 2025 г.
Учитывая изложенное, физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя до 1 октября 2024 г., вправе
осуществлять не включенные в Перечень виды деятельности в названном статусе по 31 декабря 2025 г. Исключение составляют случаи, когда реализация вида деятельности в статусе индивидуального предпринимателя прямо запрещена законодательными актами.
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные после 1 октября 2024 г., вправе осуществлять только виды деятельности,
предусмотренные Перечнем. Осуществление такими индивидуальными предпринимателями (т.е. зарегистрированными после 01.10.2024) иных видов деятельности (т.е. не предусмотренных Перечнем) признается незаконным.
С 1 января 2026 г. осуществление индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не поименованных в Перечне,
признается незаконным и для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных до 01.10.2024 и осуществляющих виды деятельности, не включенные в Перечень.
В то же время, с 1 января 2026 г. вправе продолжить такую деятельность коммерческая организация, созданная этим индивидуальным предпринимателем в порядке, определенном Положением о создании индивидуальным предпринимателем коммерческой организации, учреждаемой одним лицом (приложение к Закону № 365-З).
О доработке кассового оборудования
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району направляет обновленную справочную информацию о доработке кассового оборудования до соответствия новым требованиям, а также приобретении новых моделей (модификаций) кассового оборудования, доступных к реализации, включая их стоимость.
Справочно. Информация обновлена в связи с расширением перечня моделей (модификаций) кассового оборудования, соответствующих новым требованиям и допущенных к использованию.
Дополнительно сообщаем, что в соответствии с постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 17 марта 2025 г. № 31 «Об изменении постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14 октября 2011 г. № 74» (прилагается) в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, включены:
таксометр автомобильный электронный «Геомер-122» с программным обеспечением версии 122BY200 (сфера применения: услуги автомобильного транспорта по перевозке пассажиров автомобилями-такси);
контрольно-кассовая машина «Касби-03МФ» с программным обеспечением версии v8.3 (сфера применения: услуги автомобильного транспорта по перевозке пассажиров в регулярном сообщении;
кассовый суммирующий аппарат «Титан-А» с программным обеспечением версии 5.0 (сфера применения: торговля (с возможностью реализации товаров, подлежащих маркировке); сфера услуг (кроме транспортных, банков, связи, автозаправочных станций); объекты общественного питания (не обеспечивает выдачу счета и может использоваться в объектах общественного питания без обслуживания
потребителей официантами (барменами) за столиками);
пакеты прикладных программ «СМ Касса» с версией программного обеспечения 1.0. для POS-систем с фискальными регистраторами «TFP-115», «TFP-116», «TFP-118» (сфера применения:
торговля (с возможностью реализации товаров, подлежащих маркировке); сфера услуг (кроме транспортных, банков, связи, автозаправочных станций); объекты общественного питания (не обеспечивает выдачу счета и может использоваться в объектах общественного питания без обслуживания потребителей официантами (барменами) за столиками).
Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих экспорт антисептиков и дезинфицирующих средств, велосипедов и велосипедных рам, икры осетровых и лососевых в Российскую Федерацию
О выдаче КМ российского образца
С 03.03.2025 обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство «Белбланкавыд» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки: антисептиков и дезинфицирующих средств; велосипедов и велосипедных рам; икры осетровых и лососевых,подлежащих маркировке в Российской Федерации и поставляемых на ее территорию.
Справочно. В отношении антисептиков и дезинфицирующих средств принято постановление Правительства Российской Федерации от 30.05.2023 № 870 «Об утверждении Правил маркировки парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены
рук, с заявленным в маркировке потребительской упаковки антимикробным действием, а также кожных антисептиков - дезинфицирующих средств средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении парфюмерно-косметической продукции, предназначенной для гигиены рук, с заявленным в маркировке потребительской упаковки антимикробным действием, а также кожных антисептиков - дезинфицирующих средств», в соответствии с которым с 01.10.2023 введена маркировка антисептиков и дезинфицирующих средств, классифицируемых следующими кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС): 3304 99 000 0, 3808 94 800 0.
В отношении велосипедов и велосипедных рам принято постановление Правительства Российской Федерации от 23.05.2024 № 645 «Об утверждении Правил маркировки велосипедов и велосипедных рам средствами идентификации и особенностях внедрения государственной 2 информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами
идентификации, в отношении велосипедов и велосипедных рам», в соответствии с которым маркировке с 01.09.2024 подлежат велосипеды и велосипедные рамы, классифицируемые следующими кодами ТН ВЭД ЕАЭС: 8711, 8712 00, 8714 91 100 и 9503 00 100 9.
В отношении икры осетровых и лососевых принято постановление Правительства Российской Федерации от 29.11.2023 № 2028 «Об утверждении Правил маркировки икры осетровых и икры лососевых (красной икры) средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении икры осетровых и икры лососевых (красной икры)», в соответствии с которым маркировке с 01.05.2024 подлежит икра осетровых и лососевых, классифицируемая следующими кодами ТН ВЭД ЕАЭС: 1604 31 000 0, 1604 32 001 0, 0302 91 000 0, 0303 91 100 0, 0303 91 900 0, 0305 20 000 0.
Таким образом, субъектам хозяйствования-резидентам Республики Беларусь с 03.03.2025 предоставлена возможность получения кодов маркировки российского образца у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд» для осуществления маркировки указанных товаров, поставляемых в Российскую Федерацию.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 7.4.4. публичного договора, размещенного на сайте оператора государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации РУП «Издательство «Белбланкавыд» (далее – система маркировки) в сети Интернет по адресу https://datamark.by, оплата услуг по предоставлению и учету кодов маркировки российского образца осуществляется посредством перечисления заказчиком (субъектом хозяйствования Республики Беларусь) денежных средств на расчетный счет РУП «Издательство «Белбланкавыд» не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом на основании Акта оказанных услуг, сформированного оператором и направленного заказчику.
Так, в частности, согласно публичному договору РУП «Издательство «Белбланкавыд» на основании данных системы маркировки по итогам месяца формирует Акт оказанных услуг, содержащий количество полученных белорусским субъектом хозяйствования в течение данного месяца кодов маркировки российского образца. Акт направляется субъекту хозяйствования в течение 5 календарных дней по окончании каждого календарного месяца (отчетного месяца), оплата осуществляется на основании Акта не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Вниманию субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот ветеринарных лекарственных препаратов, растительных масел и масложировой продукции, консервированной продукции
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району сообщает, что 29.11.2024 Советом Евразийской экономической комиссии (далее – ЕЭК) приняты решения:
№ 118 «О маркировке ветеринарных лекарственных препаратов средствами идентификации» (далее – решение № 118); № 119 «О маркировке отдельных видов растительных масел и
масложировой продукции средствами идентификации» (далее – решение № 119); № 120 «О маркировке отдельных видов консервированной продукции средствами идентификации» (далее – решение № 120);
№ 121 «О маркировке кормов для животных, упакованных в потребительскую упаковку, средствами идентификации» (далее – решение № 120).
Одновременно напоминаем, что получение кодов маркировки российского образца по товарам, указанным в решениях № 118, №119, №120 и №121 (ветеринарные лекарственные препараты, отдельные виды
растительных масел и масложировой продукции, отдельные виды консервированной продукции и кормов для животных, упакованных в потребительскую упаковку), возможно у национального оператора
системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд».Также обращаем внимание, что в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 №
1030 «О подлежащих маркировке товарах» растительные масла и консервированная продукция (консервы рыбные в жестебанке) включены в перечень товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками. В этой связи оборот таких
товаров на территории Республики Беларусь должен осуществляться с использованием унифицированных контрольных знаков.
Таким образом, при экспорте растительных масел и консервированной продукции (консервов рыбных в жестебанке) в Российскую Федерацию субъектам хозяйствования необходимо
осуществлять их маркировку средствами идентификации российского образца, а в случае оборота растительных масел и консервов рыбных в жестебанке только в Республике Беларусь – унифицированными
контрольными знаками.
После введения в Республике Беларусь маркировки средствами идентификации консервов рыбных и растительных масел с одновременным отказом от использования унифицированных
контрольных знаков необходимость в маркировке унифицированными контрольными знаками и (или) средствами идентификации российского образца будет отсутствовать. Нанесенные на данные товары средства
идентификации белорусского образца будут признаваться в государствах-членах Евразийского экономического союза на основании положений решений № 119 и 120.
О кассовом оборудовании, соответствующем новым требованиям
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району в целях организации информационно-разъяснительной работы с субъектами хозяйствования по переходу на использование кассового оборудования, соответствующего требованиям, направляет перечень моделей кассового оборудования, соответствующего новым требованиям и допущенного к использованию в Республике Беларусь.
Во исполнение Союзной программы по интеграции систем маркировки, утвержденной Декретом Высшего Государственного Совета Союзного государства от 04.11.2021 № 6 «Об Основных направлениях реализации положений Договора о создании Союзного государства на 2021 – 2023 годы» (далее – Союзная программа), и выполнения взятых на себя Республикой Беларусь обязательств в рамках интеграционных процессов в республике с декабря 2022 г. проводится работа по замене (обновлению) существующего парка кассового оборудования и программных касс (более 280 тысяч единиц) до соответствия новым требованиям, в том числе в целях учета операций по реализации товаров, подлежащих маркировке унифицированными знаками (далее – УКЗ) или средствами идентификации (далее – СИ).
Справочно. Такая работа проводится в рамках реализации постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 7 декабря 2022 г. № 841/27 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 и от 3 марта 2022 г. № 114/6» (далее – постановление № 841/27, постановление № 924/16).
Несмотря на наличие доработанных до соответствия новым требованиям моделей кассовых суммирующих аппаратов и программных касс (по состоянию на 31.10.2024 в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных
компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, включено 13 моделей кассовых суммирующих аппаратов и допущено к использованию в Республике Беларусь 15 моделей программных касс, соответствующих новым требованиям), со стороны субъектов хозяйствования наблюдается низкая активность в приобретении (обновлении) кассового оборудования, соответствующего новым требованиям. Об этом свидетельствуют поступающие в МНС обращения заявителей моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов в Государственный реестр, операторов программных кассовых систем и РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) с предложением оказать содействие в стимулировании субъектов хозяйствования по скорейшему проведению используемого в торговых и иных объектах кассового оборудования до соответствия новым требованиям.
Маркировка пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, БАДов. Дополнение Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району сообщает следующее.
Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 18.10.2024 № 85 «О внесении изменений в решение Совета ЕЭК от 18 ноября 2019 г. № 127» (далее – решение № 85 (вступило в силу 31.10.2024) внесены изменения в ранее принятое решение Совета ЕЭК от
18.11.2019 № 127 «О введении маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификации» в части дополнения перечня товаров, подлежащих маркировке, товарами, классифицируемыми кодами Товарной номенклатуры
внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза: 4203 21 000 0, 4203 29, 6107, 6108, 6109, 6111, 6112 31, 6112 39, 6112 41, 6112 49, из 6115, 6116, из 6114, 6117 100000,
из 6117 80 100 9, 6117 80 800 9, 6117 80 800 1, 6207, 6208, 6209, 6211 11 000 0, 6211 12 000 0, 6212, 6213, 6216 00 000 0, из 6217 10 000 0, из 6406 90 900 0, 6504 00 000 0, из 6505 00, из 6506 99.
Справочно. С 01 марта 2025 г. в Российской Федерации вводится запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации
от 31 декабря 2019 г. № 1956 «Об утверждении Правил маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении товаров легкой промышленности» (в редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 29 июня 2024 г. № 883 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»).
С 12.11.2024 обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство «Белбланкавыд» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским
субъектам хозяйствования для маркировки товаров легкой промышленности, в отношении которых в Российской Федерации с 01.03.2025 вводится маркировка средствами идентификации.
Таким образом, для беспрепятственного экспорта с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации товаров легкой промышленности, подлежащих маркировке средствами идентификации в Российской Федерации с 01.03.2025, с 12.11.2024
субъектам хозяйствования предоставлена возможность получения кодовмаркировки российского образца у национального оператора системы маркировки РУП «Издательство «Белбланкавыд».
Решением от 24.09.2024 № 96 «О маркировке пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, средствами идентификации» (далее – ЕЭК, решение № 96), от 24.09.2024 № 99 «О маркировке биологически активных добавок к пище средствами идентификации» (вступают в силу
24.11.2024) устанавливаются унифицированные правила формирования кодов маркировки и взаимодействия при трансграничной торговле пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, биологически активных
добавок к пище, в том числе предусматривается возможность получать коды маркировки иностранного образца через национального оператора страны-экспортера.
О технической возможности получения субъектами хозяйствования, осуществляющими экспорт пива и напитков, изготавливаемых на основе пива и биологически активных добавок к пище на территорию государств-членов ЕАЭС, где введена их
маркировка средствами идентификации (в Российскую Федерацию), будет сообщено дополнительно. В настоящее время для маркировки товаров, поставляемых в Российскую Федерацию, белорусские импортеры могут получать коды маркировки
российского образца через своих контрагентов – резидентов Российской Федерации.
Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах» пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, включены в перечень
товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знакам
Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26 сентября 2024 г. № 704/22 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16»
Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 26 сентября 2024 года № 704/22 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее - постановление № 704/22) принято в целях совершенствования действующего порядка использования кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, а также реализации норм Закона Республики Беларусь от 22 апреля 2024 г. № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности.
Постановлением № 704/22 предусматривается следующее:
1. Урегулирование отдельных вопросов по использованию с 1 июля 2025 г. торговых автоматов для продажи товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Поскольку в настоящее время производителями кассовых аппаратов и операторами программных кассовых систем проводится работа по доработке кассового оборудования на соответствие новым требованиям, постановлением № 704/22 внесены изменения в части вторую и третью подпункта 2.2 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» (далее - постановление № 924/16), предусматривающие перенос обязанности по использованию торговых автоматов c установленным (встроенным) кассовым оборудованием на 1 июля 2026 г.
Данные изменения позволят операторам программных кассовых систем и производителям кассового оборудования сконцентрировать усилия на доработке кассового оборудования на соответствие требованиям постановления № 29/99 и подачу заявок для проведения
испытаний доработанных и новых моделей (модификаций) кассового оборудования, для включения в Государственный реестр.
2. Совершенствование порядка приема средств платежа при городских автомобильных перевозках пассажиров в регулярном сообщении.
В целях увеличения доли безналичных расчетов, удовлетворения потребностей потребителей в использовании безналичных способов оплаты постановлением № 704/22 с 1 ноября 2025 г. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих городские автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении автобусами категории М2 (перевозки в маршрутных такси), вводится обязанность использовать платежные терминалы.
Справочно. Платежный терминал - программное или программно-техническое средство, используемое на основании договора на оказание платежных услуг в соответствии с законодательством в области платежных систем и платежных услуг и предназначенное для регистрации операций при использовании банковских платежных карточек и (или) любого (любых) из иных платежных инструментов с последующим формированием платежного документа.
Введение данной нормы не исключает возможность осуществлять расчеты за оказанные услуги по перевозке пассажиров наличными денежными средствами и предоставляет право потребителю производить оплату в безналичной форме с использованием или банковских платежных карточек или иного платежного инструмента (например, QR-кодов).
Введение такой обязанности с 1 ноября 2025 г. предоставит субъектам хозяйствования возможность заблаговременной подготовки к новым требованиям, а также позволит минимизировать риски неисполнения (ненадлежащего исполнения) законодательства, после
вступления в силу соответствующих требований.
3. Изменение порядка деятельности индивидуальных предпринимателей.
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457, вступившего в силу с 1 октября 2024 г., определен перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (приложение 1 к
постановлению №457).
В указанном перечне отсутствуют виды деятельности, связанные с производством или оптовой торговлей кассовыми аппаратами (коды 28230 и 46660 общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности»).
В этой связи постановлением № 704/22 с 1 октября 2024 г. из определения термина «заявитель», приведенного в приложении 3 к
постановлению № 924/16, исключается указание на индивидуального предпринимателя, поскольку такая категория субъекта хозяйствования с указанной даты не может осуществлять деятельность по производству
(разработке) или поставке на территорию Республики Беларусь кассовых суммирующих аппаратов, в том числе совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин.
4. Упрощение требований в части осуществления дифференцированного учета данных о товарах, подлежащих товарной нумерации и штриховому кодированию.
С 1 июля 2025 г. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров, подлежащих маркировке, вводится обязанность обеспечивать дифференцированный учет данных о всех реализуемых товарах, как подлежащих, так и не
подлежащих маркировке, вне зависимости от размера торговой площади торгового объекта.
Учитывая, что выполнение такой обязанности повлечет дополнительные затраты для субъектов малого и среднего бизнеса, в небольших торговых объектах (до 200 квадратных метров), на рынках
или вне торговых объектов, постановлением № 704/22 внесены изменения в абзац третий части первой пункта 101 Положения, предусматривающих, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров, подлежащих
маркировке, обязаны обеспечить дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, предусмотренный в пункте 10 Положения, только
в отношении товаров, подлежащих маркировке.
Кроме того, постановлением № 704/22 вносятся изменения в часть пятую пункта 1 Положения, предусматривающие, что требования, в части продажи маркированных товаров, предъявляемые Положением, применяются при продаже товаров, подлежащих маркировке на
территории Республики Беларусь.
Указанные изменения вступают в силу с 1 июля 2025 г. и позволят оптимизировать деятельность субъектов малого и среднего бизнеса, а также уменьшить их расходы, связанные с выполнением требований, предусмотренных постановлением № 924/16.
О расширении перечня товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости
Проектом постановления Совета Министров Республики Беларусь «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» (далее – проект постановления) предусматривается расширение с 01.12.2024 перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости (далее – перечень по прослеживаемости), в связи с включением в него товаров, в отношении которых Министерством антимонопольного регулирования и торговли планируется осуществлять анализ за ценообразованием посредством создаваемой автоматизированной системы «Анализ цен».
Справочно. В перечень по прослеживаемости с 01.12.2024 включаются: молочная продукция, бакалейная продукция (чай, кофе, масло растительное, мука, крупы, макароны), печенье, пряники, шоколад, обувные товары, сложнобытовая техника (пылесосы, утюги, машины стиральные и посудомоечные, комбайны кухонные, микроволновые печи, чайники, мультиварки, фены, электрочайники, дрели, варочные панели), средства моющие для стирки.
Одновременно проектом постановления предусматривается исключение с 01.02.2025 безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков из перечня товаров, подлежащих маркировке унифицированными контрольными знаками, с одновременным включением данных товарных групп в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.
Справочно. В настоящее время в отношении указанных товарных групп приняты решения Совета ЕЭК от 27.09.2023 № 109 «О маркировке безалкогольных напитков и соков средствами идентификации» и № 110 «О маркировке телефонных аппаратов и машин вычислительных портативных массой не более 10 кг, состоящих, покрайней мере, из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея, средствами идентификации».
В целях осуществления подготовительных работ по обеспечению соблюдения требований законодательства в сфере прослеживаемости товаров, вступающих в силу с 1 декабря 2024 г., а также маркировки товаров, вступающих в силу с 1 февраля 2025 г., субъектам хозяйствования необходимо заранее организовать работу по переходу на маркировку средствами идентификации безалкогольных напитков, соков, мобильных телефонов и ноутбуков, а также на использование электронного документооборота при обороте товаров, которые будут включены в перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, и осуществление партионного учета поступивших товаров в разрезе каждого приходного документа.
Справочно. Рекомендации для субъектов хозяйствования, осуществляющих оборот товаров, в отношении которых с 1 декабря 2024 г. вводится механизм прослеживаемости, размещены на официальном сайте МНС в разделе «Прослеживаемость товаров» по адресу:https://nalog.gov.by/tax_control/control_of_goods/traceability/.
Вниманию диспетчеров автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси, владельцев электронных информационных систем!
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Гродненской области сообщает, что нормами Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров 30.06.2008 №972 (в редакции от 12.12.2023) (далее - Правила), предусмотрена обязанность по представлению до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску:
- диспетчерами автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, согласно пункту 149 Правил – информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров в нерегулярном сообщении в виде электронного документа по форме согласно приложению 51 Правил;
- диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, согласно пункту 162 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа по форме согласно приложению 6 Правил;
- владельцами электронных информационных систем, согласно пункту 163 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси, заказанных с использованием электронной информационной системы, представляемой владельцем данной системы, по форме согласно приложению 7 Правил.
С учетом изложенного, вышеуказанная информация представляется в инспекцию МНС по Гродненской области (код инспекции - 501) в виде электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью путем передачи данных посредством АРМ «Плательщик».
Структура и формат информации, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2024 года, утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22.12.2023 №38.
Консультация по вопросам представления информации осуществляется в инспекции МНС по Гродненской области по телефону 8 0152 453015.
Субъектам хозяйствования!
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району, в связи с поступающими обращениями юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих автомобильные перевозки пассажиров автомобилями-такси, по согласованию с Национальным банком Республики Беларусь, сообщает.
Согласно части шестой пункта 1 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 (далее - Положение № 924/16), его действие в части необходимости использования кассового оборудования и (или) карточных платежных терминалов не распространяется на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, принимающих платежи в свой адрес в безналичной форме за услуги автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси, заказанные и оплаченные посредством электронной информационной системы только с использованием реквизитов банковских платежных карточек.
С учетом того, что особенности приема платежей юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, являющимися владельцами электронных информационных систем, в том числе являющимися также платежными агрегаторами, установлены в главе 8 Положения № 924/16, норма, содержащаяся в части шестой пункта 1 Положения № 924/16, распространяется, в том числе, на автомобильных перевозчиков, принимающих платежи в свой адрес в безналичной форме (денежные средства поступают на текущий (расчетный) банковский счет автомобильного перевозчика, в том числе от платежного агрегатора - владельца электронной информационной системы), а заказы таких автомобильных перевозок произведены пассажирами посредством электронной информационной системы, и оплата таких автомобильных перевозок произведена пассажирами посредством этой электронной информационной системы только с использованием банковских платежных карточек.
О предоставлении кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки товаров легкой промышленности
С 18.04.2024 обеспечено информационное взаимодействие между ООО «Оператор-ЦРПТ» и РУП «Издательство «Белбланкавыд» в целях предоставления кодов маркировки российского образца белорусским субъектам хозяйствования для маркировки товаров легкой промышленности в соответствии с вносимыми изменениями в решение от 18 ноября 2019 № 127 Совета Евразийской экономической комиссии «О введении маркировки товаров легкой промышленности средствами идентификации», в отношении которых в Российской Федерации
с 1 апреля 2024 г. введена маркировка средствами идентификации.
Справочно. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13.11.2023 г. № 1899 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2019 г. № 1956» с 1 апреля 2024 г. на территории Российской Федерации введена маркировка средствами идентификации отдельных товаров легкой промышленности, классифицируемых следующими кодами единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза: 4304 00 000 0, 6101, 6102, 6103, 6104, 6105, 6110, 6112 11 000 0, 6112 12 000 0, 6112 19 000 0, 6112 20 000 0, 6113 00 (в части только верхней одежды), 6203, 6204, 6205, 6206, 6210 (в части только верхней одежды), 6211 20 000 0, 6211 32, 6211 33, 6211 39 000 0, 6211 42, 6211 43, 6211 49 000, 6214 и 6215.
В целях маркировки экспортируемых в Российскую Федерацию товаров легкой промышленности, подлежащих маркировке средствами идентификации в Российской Федерации, субъектам хозяйствования
с 18.04.2024 предоставлена возможность получения кодов маркировки российского образца у национального оператора системы маркировки
РУП «Издательство «Белбланкавыд».
Заместитель начальника Т.А.Писарец
Порядок исчисления транспортного налога по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь.
Организациями - плательщиками транспортного налога начиная с 2024 года в соответствии с пунктом 11 статьи 3077 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь (далее - транспортные средства повышенной комфортности), транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в десять раз.
В 2024 году положения пункта 11 статьи 3077 НК распространяются на транспортные средства с годом выпуска 2022, 2023, 2024 гг. Ставки транспортного налога установлены в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу транспортного средства согласно пункту 1 приложения 27 к НК.
В соответствии с пунктом 8 статьи 3077 НК плательщикиорганизации за первый - третий кварталы текущего налогового периода уплачивают авансовые платежи в размере одной четвертой годовой ставки транспортного налога по транспортным средствам, признаваемым объектом налогообложения, имеющимся у организации по состоянию:
на 1 января текущего года - за первый квартал;
на 1 апреля текущего года - за второй квартал;
на 1 июля текущего года - за третий квартал.
При исчислении и уплате авансовых платежей льготы по
транспортному налогу не применяются.
Учитывая изложенное, при наличии у организации по состоянию на 01.01.2024 транспортных средств повышенной комфортности, признаваемых объектом налогообложения транспортным налогом, ей по сроку не позднее 22.03.2024 необходимо исчислить и уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за первый квартал 2024 года в размере одной четвертой годовой ставки транспортного налога,
увеличенной в десять раз.
В аналогичном порядке производится исчисление и уплата авансовых платежей по транспортному налогу по транспортным средствам повышенной комфортности за второй и третий кварталы по сроку не позднее 24.06.2024 и 23.09.2024 при условии наличия у организации таких транспортных средств по состоянию на 1 апреля 2024 г. и 1 июля 2024 г. соответственно.
В настоящее время разработанный проект постановления Совета Министров Республики Беларусь (далее - проект постановления) находится на согласовании у заинтересованных государственных органов. В проекте постановления определен перечень транспортных средств повышенной комфортности:
Марка
транспортного
средства. Модель (версия) транспортного средства, не зависимо от
технических характеристик и комплектации
1. Audi A8*, Q8*, R8*, RS6*, RS7*, RSQ8*, S8*, SQ8*
2. Aston Martin Весь модельный ряд
3. Aurus Весь модельный ряд
4. Bentley Весь модельный ряд
5. BMW 7*, 8*, M5*, M6*, M7*, M8*, X6*, X7*, XM*
6. Bugatti Весь модельный ряд
7. Cadillac Escalade
8. Ferrari Весь модельный ряд
9. Lamborghini Весь модельный ряд
10. Land Rover Range Rover
Range Rover Sport
11. Lexus LC*, LS*, LX*
12. Maserati Весь модельный ряд
13. McLaren Весь модельный ряд
14. Mercedes-Benz AMG Е*, AMG S*, AMG SL*, AMG G*, AMG GT*, AMG
GLE*, AMG GLS*, G*, GLE Coupe*, GLS*, S*, SL*,
Maybach*
15. Porsche Весь модельный ряд
16. Rolls-Royce Весь модельный ряд
17. Toyota Land Cruiser 300
Sequoia
плательщиками транспортного налога в соответствии с вышеизложенным порядком.
Неуплата, несвоевременная или неполная уплата авансовых платежей по транспортному налогу служит основанием для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты соответствующих пеней (статья 55 НК), а также для применения к указанному лицу мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательством.
Об обеспечении дифференцированного учета при реализации товаров, подлежащих маркировке
С 01.07.2025 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации (далее – СИ) и унифицированными контрольными знаками (далее – УКЗ), вводится обязанность обеспечивать дифференцированный учет данных о реализуемых товарах, предусмотренный пунктом 10 Положения № 924/16, вне зависимости от размера торговой площади торгового объекта (абзац третий части первой пункта 101 Положения № 924/16 в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 07.12.2022 № 841/27 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16 и от 3 марта 2022 г. № 114/6»).
Для обеспечения требований по реализации маркированных товаров субъектам хозяйствования необходимо:
1. Изучить перечни товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации и унифицированными контрольными знаками.
Справочно. Перечни товаров, подлежащих маркировке СИ и УКЗ, определены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2011 № 1030 «О подлежащих маркировке товарах».
2. В случае реализации подлежащих маркировке товаров приобрести (доработать) кассовое оборудование, обеспечивающее дифференцированный учет данных о товарах и реализацию маркированных товаров.
Справочно. В настоящее время производителями КСА и операторами программных кассовых систем проводится работа по доработке кассового оборудования на соответствие новым требованиям и подаче заявок для проведения испытаний доработанных и новых моделей (модификаций) КСА, для включения в Государственный реестр, а также на проведение оценки моделей программных касс на соответствие новым требованиям. Данная работа должна быть завершена в отношении КСА до 01.04.2024, в отношении программных касс до 01.05.2024.
После доработки производителями моделей КСА и включения их в Государственный реестр необходимо доработать используемые в торговых и иных объектах КСА до соответствия новым требованиям либо приобрести и подключить к СККО новые модели КСА:
субъектами хозяйствования, осуществляющими продажу маркированных унифицированными контрольными знаками и средствами идентификации товаров – до 01.01.2025;
иными субъектами хозяйствования – до 01.04.2025.
Вниманию диспетчеров автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, диспетчеров такси или автомобильных перевозчиков, самостоятельно выполняющих прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси, владельцев электронных информационных систем!
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Гродненской области сообщает, что постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2023 №873 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» (далее – постановление №873) внесены изменения в Правила автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров 30.06.2008 №972 (далее - Правила).
С учетом внесенных изменений в Правила, предусматривается обязанность по представлению до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску:
- диспетчерами автомобильных перевозок пассажиров в нерегулярном сообщений, согласно пункту 149 Правил – информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров в нерегулярном сообщении в виде электронного документа по форме согласно приложению 5-1 Правил;
- диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, согласно пункту 162 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа по форме согласно приложению 6 Правил;
- владельцами электронных информационных систем, согласно пункту 163 Правил - информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси, заказанных с использованием электронной информационной системы, представляемой владельцем данной системы, по форме согласно приложению 7 Правил.
С учетом изложенного, вышеуказанная информация за 1 квартал 2024 года по формам, установленным Правилами в редакции постановления №873 должна быть представлена в виде электронного документа в инспекцию МНС по Гродненской области (код инспекции - 501) не позднее 22 апреля 2024 года.
Новые структура и формат информации, представляемой в налоговые органы с 1 апреля 2024 года, утверждены постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22.12.2023 №38, которое в настоящее время проходит обязательную юридическую экспертизу.
Консультация по вопросам представления информации осуществляется в инспекции МНС по Гродненской области по телефону 8 0152 453015.
Изменения по налогу на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Сморгонскому району в связи со вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – Закон № 327-З) разъясняет следующее.
С 1 января 2024г. индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.
При этом сохраняется обязанность исчислить и уплатить НДС в 2024г., а также представить декларации по НДС в случаях:
излишнего предъявления сумм НДС продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах (п.7 ст.129 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее – НК);
определения момента фактической реализации в 2023 г. по принципу оплаты (п.1 ст.140 НК в ред., действовавшей в 2023 г.) и его наступления после 01.01.2024;
поступления после 31 декабря 2023 г. сумм, увеличивающих налоговую базу НДС за период, в котором индивидуальный предприниматель являлся плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
возникновения с 1 января 2024 г. сумм разниц, уменьшающих (увеличивающих) налоговую базу по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным), переданным до 1 января 2024 г.
Также, как и ранее, индивидуальные предприниматели:
исчисляют и уплачивают НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и (или) возникновении иных обстоятельств, с наличием которых НК и (или) таможенное законодательство, международные договоры Республики Беларусь, составляющие право Евразийского экономического союза, связывают возникновение обязанности по уплате НДС (п.п.1.2 п.1 ст.115 НК);
исполняют обязанность по исчислению и уплате НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями (ст.114 НК).
У индивидуальных предпринимателей не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая основные средства и нематериальные активы, и признаваемые налоговыми вычетами до 1 января 2024 г., но не принятые к вычету до 1 января 2024 г.
Указанные суммы НДС в 2024 г. относятся на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая основные средства и нематериальные активы, или включаются в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог).
Исходя из изложенного, суммы налоговых вычетов по НДС, не принятые к вычету на конец 2023 г., то есть суммы НДС, подлежащие отражению индивидуальными предпринимателями в пункте 11 «Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода» раздела IV «Другие сведения» части I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за 12 месяцев 2023 г., по выбору плательщика в 2024 г. относятся на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая основные средства и нематериальные активы, или включаются в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога. Вычету такие суммы не подлежат.
В отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных (ввезенных) до 1 января 2024 г., но суммы НДС по которым признаются налоговыми вычетами с 1 января 2024 г., индивидуальные предприниматели применяют нормы законодательства, действовавшего до 1 января 2024 г.
Так, в 2024 г. к вычету могут быть приняты суммы НДС, которые были предъявлены индивидуальному предпринимателю до 1 января 2024 г., но признаются налоговыми вычетами с 1 января 2024 г. (например подписанные электронной цифровой подписью электронные счета-фактуры в январе 2024 г.) при возникновении обязанности по исчислению НДС в отношении товаров, отгруженных до 1 января 2024 г., но момент фактической реализации которых наступил с 1 января 2024 г. (например, поступила оплата от покупателя (заказчика), или прошло 60 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав).
При этом вычет сумм НДС производится:
в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при реализации которых налогообложение НДС осуществляется по ставке в размере двадцать (20) процентов (п.п.1.1 п.1 ст.133 НК);
в полном объеме - по товарам (работам, услугам), при реализации которых налогообложение НДС осуществляется по ставке в размере ноль (0) или десять (10) процентов (п.п.27.1, 27.2 п.27 ст.133 НК).
Новшества в сфере применения кассового оборудования и платежных терминалов
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разместило комментарии к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 23 октября 2023 г. № 712/19 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16».
Так, с 1 июля 2025 года сокращается перечень случаев, при которых юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе принимать платежи в свой адрес наличными денежными средствами при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг и осуществлении лотерейной деятельности без применения кассового оборудования и (или) карточных платежных терминалов; расширяется перечень объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны использовать платежные терминалы, определенный приложением 11 к постановлению № 924/16.
Предусматривается совершенствование порядка приема средств платежа с использованием торговых автоматов на территории Республики Беларусь.
Подробнее с данной информацией можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь nalog.gov.by : Главная – Разъяснения и комментарии.
Неуплата налогов при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере пассажирских перевозок автомобилями – такси и привлечение работников без оформления трудовой деятельности
Полнота уплаты налогов в сфере пассажирских перевозок автомобилями – такси, в частности, с использованием приложения Uber/Yandex, находится на постоянном контроле налоговых органов. Используя информационные технологии, проводится дистанционный контроль, по результатам которого систематически устанавливается ряд нарушений (не представление налоговых деклараций, неполное декларирование выручки, полученной от оказания услуг, неисполнение налоговых обязательств, «зарплата в конвертах»).
Инспекцией МНС по Сморгонскому району на территории Ошмянского района в ходе проведения контрольных мероприятий в мае 2023 года был выявлен гражданин, оказывающий услуги такси без государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя. В итоге автомобиль арестован, наложен административный штраф в сумме 40 БВ.
За текущий период 2023 года инспекцией привлечены к административной ответственности 6 водителей такси.
В автомобиле такси должен быть установлен кассовый суммирующий аппарат, совмещенный с таксометром, с установленным средством контроля налоговых органов.Если пассажир рассчитывается в такси, то водитель должен провести сумму оплаты через кассовое оборудование и карточный платежный терминал (при расчете карточкой), а также выдать пассажиру платежный документ.
Одним из существенных нарушений является то, что индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги такси, «забывают» о своих обязанностях налогового агента по перечислению подоходного налога с выплаченной водителям заработной платы, в результате чего, после проведения контрольных мероприятий налоговым органом, им придется уплатить в бюджет за счет собственных средств подоходный налог по повышенной ставке в размере 20, по выданной «в конвертах» зарплате неучтенным водителям.
Водители, в свою очередь, абсолютно не задумываются о своем будущем, когда при расчете пенсии, отпускных, пособий, при получении кредита узнают о своей недостаточной расчетной платежеспособности.
Будет ли такая перспектива радужной для них? Об этом нужно подумать уже сегодня, также как и работодателям и «нелегалам» - об административной и уголовной ответственности.
Вниманию субъектов хозяйствования! Розничная торговля нетабачными никотиносодержащими изделиями и жидкостями для электронных систем курения – лицензируемый вид деятельности
Законом Республики Беларусь от 14.10.2022 № 213-З «О лицензировании» с 01.01.2023 введено лицензирование розничной торговли нетабачными никотиносодержащими изделиями и жидкостями для электронных систем курения, в том числе находящимися в электронных системах курения.Законом о лицензировании предусмотрены переходные положения в отношении тех субъектов, которые ранее осуществляли розничную торговлю нетабачными никотиносодержащими изделиями, жидкостями для электронных систем курения. Такие юридические лица и
индивидуальные предприниматели вправе продолжить эту деятельность без лицензии до 01.07.2023.
В дальнейшем они должны получить лицензию на осуществление розничной торговли алкогольными напитками, табачными изделиями,нетабачными никотиносодержащими изделиями, жидкостями для электронных систем.
Субъекты хозяйствования, имевшие на 01.01.2023 специальное разрешение (лицензию) на осуществление розничной торговли алкогольными напитками и (или) табачными изделиями с указанием составляющей лицензируемую деятельность услуги «розничная торговля
табачными изделиями», осуществлявшие розничную торговлю нетабачными никотиносодержащими изделиями, жидкостями для электронных систем курения, вправе продолжить осуществлять эту деятельность при условии направления в лицензирующий орган до
01.07.2023 уведомления по форме, определенной постановлением МАРТ № 76.
Заместитель начальника инспекции Т.А.Писарец
Неуплата налогов при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере пассажирских перевозок автомобилями – такси и привлечение работников без оформления трудовой деятельности
Полнота уплаты налогов в сфере пассажирских перевозок автомобилями – такси, в частности, с использованием приложения Uber/Yandex, находится на постоянном контроле налоговых органов.
Используя информационные технологии, проводится дистанционный контроль, по результатам которого систематически устанавливается ряд нарушений (не представление налоговых деклараций, неполное декларирование выручки, полученной от оказания услуг, неисполнение
налоговых обязательств, «зарплата в конвертах»).
Инспекцией МНС по Сморгонскому району на территории Ошмянского района в ходе проведения контрольных мероприятий в мае 2023 года был выявлен гражданин, оказывающий услуги такси без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В итоге автомобиль арестован, наложен административный штраф в сумме 40 БВ.
За текущий период 2023 года инспекцией привлечены к административной ответственности 6 водителей такси.
В автомобиле такси должен быть установлен кассовый суммирующий аппарат, совмещенный с таксометром, с установленным средством контроля налоговых органов.
Если пассажир рассчитывается в такси, то водитель должен провести сумму оплаты через кассовое оборудование и карточный платежный терминал (при расчете карточкой), а также выдать пассажиру платежный документ.
Одним из существенных нарушений является то, что индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги такси, «забывают» о своих обязанностях налогового агента по перечислению подоходного налога с выплаченной водителям заработной платы, в результате чего, после проведения контрольных мероприятий налоговым органом, им придется уплатить в бюджет за счет собственных средств подоходный налог по повышенной ставке в размере 20, по выданной «в конвертах» зарплате неучтенным водителям.
Водители, в свою очередь, абсолютно не задумываются о своем будущем, когда при расчете пенсии, отпускных, пособий, при получении кредита узнают о своей недостаточной расчетной платежеспособности.
Будет ли такая перспектива радужной для них? Об этом нужно подумать уже сегодня, также как и работодателям и «нелегалам» - об административной и уголовной ответственности.
О РАЗЪЯСНЕНИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Сморгонскому району в связи с поступающими вопросами индивидуальных предпринимателей о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, приобретенных ими на территории Российской Федерации на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и оплаченных в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, разъясняет следующие нормы налогового законодательства.
При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) взимание НДС осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) и международными договорами, в том числе актами, составляющими право ЕАЭС (подпункт 1.2 пункта 1 статьи 115, пункт 1 статьи 139 НК). Таким документом является Договор о ЕАЭС (подписан в г.Астане 29.05.2014).
Исчисление НДС при ввозе товаров регламентировано Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол).
Пунктом 20 Протокола определен перечень документов, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС. К числу таких документов относятся, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), договор, на основании которого был приобретен импортированный товар, документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь. При этом документ, подтверждающий оплату, произведенную в безналичной форме посредством банковских платежных карточек индивидуальным предпринимателем продавцу за ввозимые товары, в перечне документов, представляемых плательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС, не поименован.
Учитывая изложенное, при импорте товаров, в том числе оплаченных в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором индивидуальным предпринимателем были импортированы товары, налоговую декларацию (расчет) по НДС, содержащую часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь», одновременно с заявлением и иными установленными Протоколом документами, оформленными с учетом специфики совершаемых хозяйственных операций, в том числе в части перемещения товаров между государствами.
При ввозе товаров с территории государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) взимание НДС осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) и международными договорами, в том числе актами, составляющими право ЕАЭС (подпункт 1.2 пункта 1 статьи 115, пункт 1 статьи 139 НК). Таким документом является Договор о ЕАЭС (подписан в г.Астане 29.05.2014).
Исчисление НДС при ввозе товаров регламентировано Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол).
Пунктом 20 Протокола определен перечень документов, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС. К числу таких документов относятся, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), договор, на основании которого был приобретен импортированный товар, документы, подтверждающие перемещение товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь. При этом документ, подтверждающий оплату, произведенную в безналичной форме посредством банковских платежных карточек индивидуальным предпринимателем продавцу за ввозимые товары, в перечне документов, представляемых плательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС, не поименован.
Учитывая изложенное, при импорте товаров, в том числе оплаченных в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, с территории государств - членов ЕАЭС на территорию Республики Беларусь индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в котором индивидуальным предпринимателем были импортированы товары, налоговую декларацию (расчет) по НДС, содержащую часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь», одновременно с заявлением и иными установленными Протоколом документами, оформленными с учетом специфики совершаемых хозяйственных операций, в том числе в части перемещения товаров между государствами.
